Как платить налог с процентных доходов по вкладам в 2025 году: практические примеры
Разбираемся в новых правилах налогообложения вкладов и рассчитываем доходность различных банковских продуктов
Что изменилось в налогообложении вкладов с 2025 года
Российские вкладчики встретили 2025 год со значительно обновленными правилами налогообложения процентных доходов по депозитам. Процентный доход по вкладам теперь относится к инвестиционным доходам, что влияет на порядок расчета налога и его ставки.
Ключевые изменения:
- • снижение порога для повышенной ставки НДФЛ с 5 млн рублей до 2,4 млн рублей
- • применение единой шкалы для всех инвестиционных доходов
- • особый порядок расчета для долгосрочных вкладов.
Базовые правила налогообложения вкладов
Налог уплачивается только с процентного дохода по вкладам и счетам, а не с основной суммы сбережений. По рублевым вкладам доход облагается налогом, только если ставка превышала 1% годовых в течение года.
Необлагаемый минимум
Не вся сумма полученных процентов подлежит налогообложению. Существует необлагаемый минимум. Он рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год.
В 2024 году максимальная ключевая ставка составила 21%, что дает необлагаемый минимум 210 000 P.
Ставки налога
С 2025 года действуют следующие ставки НДФЛ на инвестиционные доходы для налоговых резидентов РФ:
- • 13% — для совокупного инвестиционного дохода до 2,4 млн рублей
- • 15% — для дохода, превышающего 2,4 млн рублей.
Сценарий 1: вклад «Выгодный Промо» в юанях
Пример
Вы открыли вклад «Выгодный Промо» в юанях в БКС Банке на сумму 414 000 юаней (эквивалент примерно 5 000 000 P) со ставкой 6,3% годовых на 1 год.
Расчет
Процентный доход: 26 082 юаня.
Пересчет в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты: примерно 314 950 P (при курсе 12,0754 P за 1 юань).
Необлагаемый минимум: 210 000 P.
Процентный доход (314 950 P) выше необлагаемого минимума (210 000 P).
Облагаемая налогом сумма — 104 950 P.
Сумма налога (13%) — 13 643 P.
Итоговая доходность после налогов: 314 950 P - 13 643 P = 301 307 P (24 952 юаня), или 6%.
Важно: по валютным вкладам доход облагается налогом независимо от размера ставки. Сумма дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
Открыть вклад «Выгодный Промо» в юанях →
Сценарий 2: только накопительный счет
Пример
Вы держите 5 000 000 P на накопительном счете со ставкой до 22% годовых (первые 3 месяца, а затем 19% годовых).
Расчет
Процентный доход за год: 275 000 (по ставке 22%) + 712 500 (по ставке 19%) = 987 500 P.
Необлагаемый минимум: 210 000 P.
Процентный доход (987 500 P) выше необлагаемого минимума (210 000 P).
Облагаемая налогом сумма — 777 500 P.
Сумма налога (13%) — 101 075 P.
Итоговая доходность после налогов: 987 500 - 101 075 = 886 425 P, или 17,7%.
Пополнить накопительный счет →
Сценарий 3: комбинация продуктов (вклад + накопительный счет + остаток на карте)
Пример
Вы распределили 5 000 000 P следующим образом:
- • положили 3 000 000 P на вклад «Выгодный Промо Плюс» в рублях в БКС Банке (доходность 20,3% годовых)
- • 1 500 000 P завели на накопительный счет (доходность — до 22% годовых в первые 3 месяца, а затем 19% годовых)
- • 500 000 P держите на карте с кешбэком.
Расчет
На вкладе «Выгодный Промо Плюс» вы получите процентный доход 609 000 P за год.
На накопительном счете ваш доход составит 82 500 (по ставке 22%) + 213 750 (по ставке 19%) = 296 250 P.
По остатку на карте процент не начисляется — доход 0 P.
Общий процентный доход: 609 000 + 296 250 = 905 250 P.
Процентный доход (905 250 P) выше необлагаемого минимума (210 000 P).
Облагаемая налогом сумма — 695 250 P.
Сумма налога (13%) — 90 382 P.
Итоговая доходность после налогов: 695 250 - 90 382 = 604 686 P, или 12% с учетом средств на карте.
Особый случай: долгосрочный вклад сроком более 15 месяцев
Для долгосрочных вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действует особый порядок налогообложения, который дает дополнительные налоговые преимущества:
- распределение процентного дохода по годам
- многократное применение необлагаемого минимума
- перенос неиспользованных лимитов.
Пример
Вы открыли вклад «Выгодный» в БКС Банке на 740 дней (24 месяца) в июле 2024 года с выплатой процентов в конце срока (июль 2026 года). Сумма вклада 5 000 000 P, ставка 15,5% годовых. Предположим, что максимальная ключевая ставка ЦБ составляет 21% как в 2024, так и в 2025 и 2026 годах.
Общий процентный доход за 24 месяца: 1 550 000 P.
Распределение дохода по годам:
- • 2024 год (6 месяцев): 387 500 P
- • 2025 год (12 месяцев): 775 000 P
- • 2026 год (6 месяцев): 387 500 P
Необлагаемый минимум — 210 000 P в каждом периоде.
Налогооблагаемая база
2024 год: доход (387 500 P), больше необлагаемого минимума (210 000 P) Облагаемая сумма: 177 500 P Налог за 2024 год: 177 500 P × 13% = 23 075 P
2025 год: доход (775 000 P) > необлагаемый минимум (210 000 P)
Облагаемая сумма: 565 000 P
Налог за 2025 год: 565 000 P × 13% = 73 450 P
2026 год: доход (387 500 P) > необлагаемый минимум (210 000 P)
Облагаемая сумма: 177 500 P
Налог за 2026 год: 177 500 P × 13% = 23 075 P
Итого налог с процентного дохода 1 550 000 P составит 119 600 P (эффективная ставка налога: 7,7%).
Итоговая доходность после налогов: P = 1 550 000 P - 119 600 P = 1 430 400 P, или 14,3%.
Несмотря на значительную сумму вклада, распределение процентного дохода на три налоговых периода позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Если бы весь доход был получен за один год, эффективная ставка налога была бы выше.
Как оптимизировать налогообложение процентных доходов
- Рассмотрите долгосрочные вклады с выплатой процентов в конце срока для использования переноса необлагаемого минимума
- Диверсифицируйте валюты вкладов для распределения рисков
Важно помнить, что налог рассчитывается с процентных доходов по всем вкладам и счетам во всех банках на территории Российской Федерации. Если совокупный годовой доход по инвестициям не превысит 2,4 миллиона рублей, налог составит 13%. Если доход будет больше этой суммы, ставка налога увеличится до 15%.
Инвестиционными доходами, в частности, считаются:
- • полученные проценты по вкладам и счетам
- • дивиденды и доходы от операций с ценными бумагами, включая купоны
- • доходы от продажи имущества
- • выплаты по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.
Заключение
Новые правила налогообложения процентных доходов требуют более внимательного подхода к выбору банковских продуктов. БКС Банк предлагает накопительный счет и широкий спектр вкладов, которые помогут вам максимизировать доходность с учетом налоговых изменений.